← Összes cikk

Üzemanyag ÁFA 2026: mennyit vonhat le a cég

Ha romániai SRL-t, PFA-t vagy mikrovállalkozást vezet és gépjárművet használ üzleti célra, a kútnál fizetett 21% ÁFA jelentős részét visszakaphatja — a jármű típusától és a használat módjától függően. Havi 200 liter fogyasztás és 10,95 RON/literes ár (a gázolaj 2026. szeptember 22-i átlaga) mellett a 50% rendszerben kb. 190 RON ÁFÁ-t nyer vissza, vagy a duplájat (380 RON) a teljes levonási rendszerben. Az alábbi cikk elmagyarázza a küszöböket, számításokat és a 2026-os ÁFA-bevallás gyakori hibáit.

1. Általános kulcs és jogi alap

Románia általános ÁFA-kulcsa 2025. augusztus 1-je óta 21%, az Adótörvénykönyv 291. cikkének (1) bekezdése alapján, a 141/2025-ös törvény szerinti formában; 2025. július 31-ig 19% volt. Az üzemanyagok (95-ös és 98-as benzin, gázolaj, LPG, AdBlue) az általános kulcs alá tartoznak. A gázolaj 2026. szeptember 22-i 10,95 RON/literes átlagárán az ÁFA-rész kb. 1,90 RON/L, azaz 10,95 / 1,21 × 0,21. A többi összetevő: termékár, jövedéki adó (lásd a 2026-os jövedéki adó cikkünket), Környezetvédelmi Alap és a kút kereskedelmi árrése.

Az ÁFA-levonás joga az Adótörvénykönyv 297-301. cikkeiben szabályozott. Üzemanyagra a 298. (3) bekezdés különleges szabálya 50%-ra korlátozza a levonást bizonyos járművek esetén. A jogszabályi változásokat mindig ellenőrizze az ANAF portálon.

2. 50%-os küszöb vegyes használatú gépkocsikra

A leggyakoribb SRL eset: 3.500 kg alatti, max 9 üléses autó (sofőr + 8 utas), amelyet üzleti és magáncélra is használnak. Erre a kategóriára a levonás az ÁFA 50%-ára van korlátozva — a vásárlásra, üzemanyagra, alkatrészekre, karbantartásra és lízingre egyaránt.

Konkrét számítás: 605 RON bruttó üzemanyagszámla, ebből ÁFA 105,00 RON (605 / 1,21 × 0,21). Tényleges levonás = 105,00 × 50% = 52,50 RON. A maradék 52,50 RON ÁFA-levonhatatlan költség marad (de profitadóban levonható, ha az üzleti célt dokumentálja). Tipikus 200 L × 10,95 RON = 2.190 RON havi számla esetén kb. 190 RON ÁFA-t kap vissza, ami évente kb. 2.280 RON egy vegyes használatú autóra.

3. 100%-os küszöb kizárólag üzleti használatra

Teljes ÁFA-levonás (100%) hét, az Adótörvénykönyvben rögzített kategóriára vonatkozik:

• Áruszállítás díj ellenében — 3,5 tonna feletti tehergépkocsik, dedikált kereskedelmi kisteherautók;
• Személyszállítás díj ellenében — taxi, engedélyezett ridesharing, iskolabusz;
• Beavatkozási járművek — tűzoltó, mentő, hegyi mentő, közúti segélyszolgálat;
• Üzletkötők, futárok, biztonsági szolgálat — dokumentáltan kizárólag üzleti használat esetén;
• Autósiskolák — kizárólag oktatásra használt járművek;
• Bérbeadás és operatív lízing — ügyfeleknek bérbe adott flottajárművek;
• Mezőgazdasági, vízi és légi járművek — speciális gépek, hajók és repülők.

Ezeknél a kategóriáknál a teljes ÁFA visszaigényelhető az üzemanyagra és a kapcsolódó kiadásokra. Ugyanazon havi 200 L fogyasztásnál a levonás kb. havi 380 RON, azaz évi 4.561 RON járművenként.

4. Összehasonlító számítás

Két cég azonos 1.000 literes havi gázolaj-fogyasztással, a 2026. szeptember 22-i 10,95 RON/literes átlagáron (lásd a mai gázolaj árát):

• Marketing SRL (vegyes használat): 10.950 RON bruttó számla, ÁFA 1.900,41 RON. 50% levonható = havi 950,21 RON (~évi 11.402 RON).
• Futár SRL (kizárólag üzleti): 10.950 RON bruttó számla, ÁFA 1.900,41 RON. 100% levonható = havi 1.900,41 RON (~évi 22.805 RON).

Évi kb. 11.400 RON különbség járművenként indokolja a használati rendszer alapos dokumentálását. Egy 5 járműves futárflotta esetén több mint 114.000 RON éves visszaigénylésről beszélünk.

5. Kötelező dokumentáció

Az ÁFA-levonáshoz öt alapdokumentum szükséges:

1. Cégadószámmal kiállított számla — nem egyszerű nyugta. Kérje a kasszánál a teljes számlát cégnévvel, CUI-val és címmel.
2. Menetlevél (FAZ) — bár jogilag már nem szigorúan kötelező, az ANAF ellenőrzéskor elvárja.
3. Járműhasználati szerződés — tulajdon, lízing, kölcsönszerződés vagy bérlet a cég és a jármű között.
4. Beszerzési napló — a számla 4426 (levonható ÁFA) és 6022 (üzemanyagköltség) számlákon könyvelve.
5. D300 bevallás — havonta vagy negyedévenként benyújtva az ANAF-hoz.

CUI-val ellátott számla nélkül semmi nem vonható le. Ha lemaradt róla a kútnál, a hűségportálokon utólag is kiállíthatja (Petrom Fill&Go, OMV Smart, MOL Group Card). Költségoptimalizáláshoz olvassa el céges üzemanyag-kártya összehasonlításunkat.

6. Gyakori hibák 2026-ban

Három költséges hiba az ANAF ellenőrzéseken:

• 100% levonás vegyes használatú autóra — menetlevél nélkül az ANAF 50%-ra sorolja át és visszakéri az ÁFÁ-t pótlékkal.
• Nyugta számla helyett — a nyugta nem teszi lehetővé az ÁFA-levonást, de a profitadó-költség elszámolást igen (6022 számla).
• Hiányzó szerződés a tulajdonos magánautójára — ha a jármű a tagé, de a cég fizeti az üzemanyagot, kölcsönszerződés nélkül az ANAF teljes levonást elutasít.

7. Gyakorlati optimalizálás

Három stratégia a 2026-os ÁFA-levonás maximalizálásához:

• Üzemanyag-kártya egységes számlával — minden havi tankolás egyetlen CUI-s számlán, kizárva az elveszett nyugta kockázatát.
• Árösszehasonlítás tankolás előtt — a PretCarburant interaktív térképpel akár 0,50 RON/L-t spórolhat. 1.000 L/hó esetén 500 RON megtakarítás plusz a kapcsolódó visszaigényelt ÁFA.
• Digitális dokumentáció — GPS-es digitális menetlevél exportálható jelentésekkel jelentősen leegyszerűsíti az ANAF ellenőrzést.

Felelősségkizárás: Ez a cikk általános tájékoztatás cégtulajdonosoknak. Mindig ellenőrizze a hatályos jogszabályokat az ANAF portálon, vagy konzultáljon hivatalos könyvelővel. A PretCarburant.ro nem nyújt adótanácsadást.

Olvassa még: Kilométer-elszámolás 2026 | Üzemanyag-kártya összehasonlítás | Jövedéki adó 2026